Month: April 2022

应该选择独立承包商还是雇员？有许多人会问这个问题——因为根据澳大利亚的税法和劳动法，这个选择可能会直接影响到企业的运营风险和成本。 有时，您可能会寻求合同关系以获得税收优惠或希望借此保持公司的弹性雇佣模式，但根据法律，雇佣关系的性质决定了对方是承包商还是雇员，任何人都不能违反基本的雇佣标准与相应权利，或违反法定税收和养老金要求。 那么承包商和员工之间有什么区别呢？您不妨看看以下分析： 雇员 按“服务”合同工作的雇员，需要按相关劳动法与雇佣合同为雇主提供服务。 雇员被认为是公司的一部分，并且他们的工作方式、工作时间地点通常有提前安排。 雇员需要将他们的精力奉献给正在服务的公司。 雇员不承担任何商业风险，一切商业法律责任由公司来承担。 雇主提供全部或大部分设备和系统来完成工作。 雇员必须申请休假。 雇员的工资由工资单系统支付且有资格获得养老金；他的企业有资格获取工资税预扣额减免和和员工福利税减免。 雇员享有雇佣法规定的所有最低权利。 承包商 在“服务”合同中工作的承包商，通过向客户提供成果来为自己工作。 承包商属于自雇人士，他们一般经营着自己的独立企业。 承包商可以为许多组织自由工作（或分包工作）。 他们可以决定自己休假与否。 承包商需要承担商业风险，并对他们的工作承担相应的法律责任。 大部分承包商使用专属于自己的设备和工艺。 承包商需为他们的工作开具发票。 承包商拥有选择大多数工作场所的权利，但拥有不同的税收，保险和养老金要求。 一般性质的雇佣关系都是比较明显的，除非是在有限期或有限资金的项目中。如果您对区分雇员和承包商时有所疑惑，不妨点击以下链接获取更多相关资料。

目前，我们一般有两种方式来核算一家企业的财务报告中的钱款——现金与权责发生制会计，二者的差异就在于提交相关报告的时间。 现金报告——当银行收到现金入账时，该收入就会被记录下来；当钱从你的银行账户支付出去时，该支出也将被记录下来。 在现金报告中，收入和支出是在发生现金交易的财政期内进行上报的。 大多数小企业会选择现金报告的方式（尽管他们可以选择权责发生制），但营业额超过$10,000,000澳元的小企业必须采用权责发生制的方式进行报告。对于一般零售业来说，采用现金报告也许会更易于管理现金流。 虽然权责发生制的计算准确度更加高，但对于提交商业活动报表来说，现金报告通常是一个更加简单轻松的选择。 权责发生制报告——在向客户开具发票时记录收入，在供应商开具账单时记录支出。 在权责发生制报告中，无论是收入还是支出，都应在创建交易时的财政期内提交报告。 使用权责发生制能使一般零售业外的企业更准确地了解其财务状况，当然，这也需要更细致的簿记加以辅助。 现金报告可以为您展示您账户的短期情况，而权责发生制报告则为您提供了更长远的视角，为企业的规划和决策提供了更准确的参考。 商业活动申报表和税务申报表 如今，许多小企业都为商业活动申报表而注册了现金报告，但由于权责发生制能为税务核算提供更准确的结果，所以税务代理人通常会使用权责发生制会计来上报税务申报表。 若您对该相关内容还有疑问，欢迎与我们联系，了解更多商业活动申报表和税务申报表的相信息；或者您也可以联系我们来帮助您简化税务申报流程。

不同的企业结构有不同的纳税方式，税收种类的不同也会影响着企业的运营。一般来说，对企业影响较大的税种包括以下几种：商品和服务税，所得税，工资税和消费服务税的预缴额，工资税和消费税。 企业可能遇到的其他税收，包括员工福利税，资本利得税，房产税，车辆税以及州或地方政府管理的其他关税。  商业活动报表上的税款 当您注册的企业开始纳税时，您就需要在月度或季度商业活动报表中申报并支付一部分税款。 商品和服务税（GST）从客户一端收取并支付给供应商。销售和购买过程中产生的商品服务税差价将由您来支付。 对于没有澳大利亚商业编号的雇员或供应商需要预缴工资税和消费服务税。 预缴工资税和消费服务税有助于企业提前规划预期所得税账单。 在商业活动申报表中支付的其他税款（可申报的部分）包括：员工福利税预缴额，燃油税抵扣额，葡萄酒税和高档汽车税。 支付给州税务局的税款和其他费用 如果您的企业达到了本州法定应申报工资的门槛，那么例如房产税和工资税等一部分营业税将直接支付给州税务局。其他常见的政府关税包括房产转让印花税和土地税。 企业所得税 企业所得税会在财政年度结束后进行计算，并会将您所预缴的所有消费税和服务税考虑在内。在企业支出上的税收抵扣优惠会减少您的应税收入额，从而减少您的总纳税金。如果通过处置资产（如房产或股份）获得了收益，那么您将根据该收益金额来支付一定的资本利得税，并且这部分税款还可以被视作企业所得税的一部分。企业所得税的计算方式将根据公司类型的不同而有所差异。 小企业税收优惠 如果您的企业符合一定条件，那么您的税务代理人就可以为您申请到各类小企业税收优惠——例如对于资产注销抵扣、农牧业税务优惠、员工福利或初创企业激励等类型的优惠政策。在某些情况下，小企业的税收优惠也适用于资本利得税上。 考虑创办或改变一家企业？ 欢迎与我们联系，以进一步了解税务登记、税收优惠与税收规划的相关业务。

当今，许多澳大利亚居民使用养老金来管理他们的退休储蓄，但有些人则做出了不同的选择，他们选择设立自我管理养老金（SMSF）来为退休储蓄做准备。因此，您不妨先了解以下内容再做出您的最终决定。 什么是自我管理养老金（SMSF）？ 基本上来说，设立自我管理养老金就是创建一个拥有个人或公司受托人的信托，这些信托人负责对养老金进行运作和投资，并且负责制定投资策略和确保养老金合法合规（包括审计和报告义务）。 对于那些正在准备管理基金的法律、财务事项的人来说，设立自我管理养老金将意味着您在养老金的投资方式，各种费用支付以及保险选购等方面拥有更多控制权。 设立自我管理养老金的意义是什么？                                                                                                                                                          所有的自我管理养老金都具有相同的目的——为成员及其家属提供退休福利；受托人做出的任何决定都必须符合这一目的。另外您需要格外注意，将自我管理养老金用于其他目的（例如高风险投资或日常休闲娱乐消费）是不道德且违法的行为。 自我管理养老金（SMSF）不适用于： 提前获得退休金者 投资艺术品或收藏品，或用于装饰目的或个人用途。 购买度假屋。 成为受托人 自我管理养老金（SMSF）与其他类型养老金的主要区别之一是在自我管理养老金中，投资者本人也是受托人并相应地承担着风险；如果您违反了自我管理养老金的相关法律，受托人或董事就可能将会被处以个人罚款。 此外，如果养老金成员之间发生了争议，澳大利亚税务局（ATO）将不予参与。如果情况较为严重，您可以试图调解或通过法院来解决问题，但所有相关费用都将由养老金成员来承担。 所以，成为受托人是一个重大的决定，它需要您的仔细考虑和专业咨询。

所有澳大利亚居民都需要对超过$18,200的各种形式的收入缴纳所得税。根据您每年的收入，税收将分为四种不同的税率来计算，最高税率将适用于应税收入超过$180,001的澳洲居民。 外国居民，儿童以及打工度假签证持有者对应的税收政策各不相同。 个人所得税是澳大利亚税务局征收的最主要税种，其占比约是所有税收的一半。 应税收入的种类 税会根据不同形式的收入进行计算，收入形式包括就业、政府补贴、投资(股票，理财，租金)和商业收入。 就业收入包括工资、薪金、津贴、奖金、解雇金、附加福利金、养老金供款和一些其他的付款。 政府补贴包括所有养老金，津贴，护理人员补贴和COVID-19疫情补贴。需要注意的是，例如灾后复工补贴等个别政府补贴属于免税补助。 投资收入包括从金融机构获得的利息、股票股息、从投资房产中获取的租金、管理投资信托和出售资产所获的收益。另外，加密货币收益也包括在该领域内。 个体经营者的商业收入将被视作个人收入进行征税，而利润税则和企业主个人所得税分别征收。 年度纳税申报表 您必须申报无论是来自国内还是国外的所有类型的收入；此外，以外币收到的任何收入都需要转换为澳元来计算。 大多数人需要在每年10月31日之前向澳大利亚税务局提交税务申报表，但如果您有税务代理人为您提出申请，则可获得延期。 您的雇主会在每个发薪期从您的工资中预扣税款，并代表您支付给澳大利亚税务局。如果你有其他来源（比如投资或副业）的额外收入，那么除了需要在工资中预扣税款之外，您最终可能还会额外得到一笔税单。在计算应税收入时，如果您必须支付额外费用，我们会提前一段时间通知您，确保您有充足的时间来为此做准备。 充分利用 “可抵扣费用” “可抵扣费用”会根据您收入的类型而有很大差异。注意， 。 常见的可抵扣的部分包括：家庭办公支出、工具和设备支出、会计费用、捐款、个人养老金和车辆费用。为了全面了解您的可抵扣费用，您可以选择与我们联系，在专业人士的帮助下，您或许能获取更多其他费用的扣除，例如教育、清洁方面的费用或专业机构的会员注册费。 在准备您的税务申报表时，我们将会考虑各种可能适用于您税务情况的抵消额，退税政策以及相关优惠，由此减少您的税款。同时，我们还将为您检查可抵扣的部分收入是否已被充分利用。

联邦财政部长Josh Frydenberg先生于2022年3月29日晚7:30（澳大利亚东部时间）发布了2022-23年度联邦预算。 对于疫情期间的经济发展，财政部长确认2022-23年的失业率为4%，预计财政赤字为780亿澳元。目前国际形势的不确定性加重了人们日常的经济压力，预案中的关键措施为此提供了相关的补助，其形式是，并对福利受惠者和养老金领取者支付250澳元的一次性补助，以及全澳6个月的燃料消费税补助。 在该预案中，其他项针对企业的措施旨在促进创新——建议扩大 “专利箱 “的税收优惠，并为小企业提供税收优惠，以投资于雇员的专业技能提升。预案中还提出 2%的预缴升幅，用来支持了中小型企业的现金流管理。 预案全文可在www.budget.gov.au查看，财政部部长的媒体新闻稿可在ministers.tasury.gov.au查阅。另外，有关税收、养老金和社会保障的要点如下。 个人  在2021-22收入年度，中低收入者的税收抵扣将增加到420澳元，以缓解目前的生活成本压力。 政府将向正在领取澳大利亚政府社会保障金（包括养老金）的公民一次性支付250澳元，以缓解生活成本的压力。 政府将在5年内设立一笔额外的资金，帮助居住在养老机构的长者减轻COVID-19大流行造成的影响。 从2021年7月1日起，个人因进出工作场所而花费的核酸检测费用可以获得减税优惠；如果检测费用是由雇主承担，这部分的支出将豁免员工福利税。 单亲父母带薪休假政策（即最多20周的带薪休假）将取代现有的两个独立的支付（工资）系统。 澳大利亚居民消费价格指数（CPI）公布了2021-22年度单身、家庭和老年人及退休人员的医疗保险税低收入门槛金额。 “住房担保计划”（the Home Guarantee Scheme）下的担保5万份，以帮助存款较少的购房者。  商业 在2022年6月30日之前，其他州和其他地区的企业获取的COVID-19“计划援助金”将作为不计税收入来进行税务处理。 中小型企业将能够额外扣除雇员外部培训课程所产生的20%的支出。 中小型企业将能够在支持企业数字化进程的合规支出中额外扣除20%费用。 […]

提高员工专业技能，促进未来业务增长 为鼓励复工复产，政府新设立了职业技能提升激励政策，持续地为小企业提供支持。 如果您的小企业年营业额低于5000万澳元，则有机会在支付澳洲注册培训师的学费之后获得百分之二十的费用减免。 澳大利亚的小企业雇员总数在780万左右，该激励政策的推行，将推动各小企业在员工职业技能提升与新员工培训方面的投入；拥有了能力更强的员工团队后，企业的生产力自然也将随之提升，从而促进企业的业务增长。 该激励政策将在本周三(30/03/2022)启动，直至2024年6月终止。在此期间内您支出的培训费用（例如关于网络安全课程的学费）都可以获得相应补贴。 这一激励政策会为小企业提供5.5亿澳元的税收减免，以支持他们投资员工提升技能，推动复工复产。 有关员工培训的相关补贴： 20%的税收减免激励政策 培训新员工 提升现有员工的专业技能 例子： 安德鲁拥有一家名为Distribute R Us Pty Ltd的运输公司，公司配有120名员工，其年营业额为3000万澳元。在即将到来的2022年4月，为了提高员工的专业技能，该公司花费20万澳元聘请了注册授课师来为员工们教授产业链的相关课程。除此之外，在2022-23与2023-24年度，该公司还花费40万澳元，为员工们进一步安排物流培训的相关课程。根据政府新设立的职业技能提升激励政策，Distribute R Us公司3年总共可以获得额外12万澳元的培训费抵扣，等于减少约3万澳元的税款。有了如此优惠，该公司就可以更好地进行再投资并快速发展了。

推动数字化转型，提高生产力水平 新财政预算案表示澳洲政府引进技术投资激励政策，并给予100万澳元的资金支持，大力推进企业的数字化水平。 年营业额小于5000万澳元的企业将可获得补贴——对企业数字化过程中的相关花费与折旧资产进行额外20%的减免，减免额最高可达10万澳元/年。 从本周三(30/03/2022)开始直至2023年6月30日，约有360万家小企业有资格参与该项数字化转型激励政策。 该激励政策将通过支持小企业的投资来切实保障其利益，其支持领域包括网络安全强化、在线销售平台、云计算机以及畜牧业数字化追踪等等。 澳洲政府也将通过“数字经济战略”对企业进行数字化转型的相关投资。毋庸置疑，这一做法将会大大提升企业的生产力，从而促使他们变得更加有国际竞争力，同时也为更多高薪工作岗位的出现创造了可能性。 电子商务产品包括： 移动支付设备/电子支付系统 电子安全系统 云端服务设备 助推澳大利亚于2030年成为十大数字经济体与数字社会。 举例： 哈利拥有一家名为Star Sofas Pty Ltd的家具制造公司，配有120名员工，其年营业额为3500万澳元。 2022年4月，Star Sofas公司将投资10万澳元用于开发在线电商业务并建立数字库存跟踪系统（作为业务海外扩张的一部分）。 2022年7月，Star Sofas共花费10万澳元，购买了多个软件，以增强客户数据分析和营销。 政府推行的技术投资激励政策意味着Star Sofas可以获取额外4万澳元的相关费用减免，同时也等于减少1万澳元的税款。有了该政策的支持，各小企业就可以更好地进行再投资并快速发展了。